Darovaní bez starostí: Vše o darovací dani srozumitelně a bez obav

Co je darovací daň?

V České republice se pojem "darovací daň" nepoužívá. Místo toho máme daň z darů, která se vztahuje na příjemce daru. To znamená, že pokud vám někdo něco daruje, jste to vy, kdo by mohl platit daň, nikoli dárce. Existují však výjimky. Daň z darů se například neplatí mezi blízkými příbuznými, jako jsou manželé, partneři, děti a rodiče. Stejně tak jsou od daně osvobozeny dary použité na charitativní účely nebo pro veřejně prospěšné organizace. Výše daně z darů se liší v závislosti na hodnotě daru a vašem vztahu k dárci. Pro bližší informace o dani z darů a jejích specifických pravidlech je vhodné konzultovat webové stránky Finanční správy ČR nebo daňového poradce.

Kdo platí daň z darování?

V České republice obecně platí, že daň z darování neplatí obdarovaný, ale dárce. Existují však výjimky. Pokud obdržíte dar od osoby blízké, máte od daně z darů osvobození. Mezi blízké osoby patří například manžel, manželka, děti, rodiče, prarodiče, vnoučata, sourozenci, zeť, snacha, tchán, tchyně a další.

Dále jsou od daně z darů osvobozeny dary mezi jinými osobami, pokud jejich hodnota od jednoho dárce nepřesáhne za kalendářní rok 15 000 Kč.

Daň z darování se nevztahuje na obvyklé dary, jako jsou například dárky k narozeninám, svátku nebo Vánocům.

Pamatujte, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy vhodné ověřit si aktuální informace u finančního úřadu nebo daňového poradce.

Kdo je od daně osvobozen?

V některých případech nemusíte daň z darování platit vůbec. Zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí totiž stanovuje okruh osob a institucí, které jsou od daně osvobozeny. Mezi nejčastější případy patří dary mezi manželi, dary od rodičů dětem, prarodičů vnoučatům a naopak. Osvobozeny od daně jsou také dary mezi sourozenci. Důležité je, aby se jednalo o osoby blízké, jak je definuje občanský zákoník. Daň z darování se také nevztahuje na dary poskytnuté obcím, krajům, státu a některým dalším veřejnoprávním institucím, pokud dar slouží k veřejně prospěšnému účelu. Stejně tak jsou od daně osvobozeny i dary poskytnuté vybraným nestátním neziskovým organizacím, například charitativním organizacím, nadacím nebo církvím. Pamatujte však, že i v případě osvobození od daně je nutné dar řádně zdanit a doložit jeho nabytí. Vždy je vhodné poradit se s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, že postupujete správně a vyhnete se případným komplikacím.

Darovací daň je jako daň z lásky a štědrosti. Stát by měl spíše podporovat sdílení a solidaritu, než z nich těžit.

Zdeněk Novotný

Jaké dary se daní?

V České republice se darovací daň jako taková neplatí. To znamená, že pokud od někoho dostanete dar, nemusíte z něj odvádět daň z příjmu. Existují však výjimky, kdy je potřeba dar zdanit. Týká se to zejména darů z nabytí nemovitostí, finančních prostředků nad určitou mez a darů mezi osobami, které nejsou v příbuzenském vztahu. Pokud jde o daň z darů, ta se vztahuje na dárce, nikoliv na obdarovaného. Dárce je povinen dar nad určitou hodnotu přiznat v daňovém přiznání a v některých případech z něj i odvést daň. Je důležité si uvědomit, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy vhodné se v případě pochybností obrátit na odborníka, například daňového poradce. Ten vám poskytne aktuální informace a pomůže vám s případným zdaněním daru. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá a daňové povinnosti je nutné brát vážně.

Výše daně z darování

V České republice se daň z darování řídí zákonem o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí. Výše daně z darování se odvíjí od několika faktorů, především od vztahu mezi dárcem a obdarovaným a od výše daru. Zákon rozlišuje tři skupiny poplatníků s odstupňovanými sazbami daně. Do první skupiny patří nejbližší příbuzní, jako jsou manželé, partneři, děti, rodiče a vnuci. Pro ně platí nejnižší sazba daně, a to 7 % z hodnoty daru. Do druhé skupiny patří vzdálenější příbuzní, sourozenci, tety, strýcové, neteře a synovci, pro které je sazba daně stanovena na 11 %. Do třetí skupiny spadají všechny ostatní osoby, které nejsou s dárcem v žádném příbuzenském vztahu. Pro ně platí nejvyšší sazba daně, a to 15 %. Důležité je zmínit, že daň z darování se platí pouze z darů, jejichž hodnota přesahuje zákonem stanovenou hranici. V roce 2023 je tato hranice stanovena na 20 000 Kč. Pokud je hodnota daru nižší než tato částka, daň se neplatí. Daňovou povinnost má obdarovaný, nikoliv dárce. Obdarovaný je povinen podat daňové přiznání a daň z darování uhradit do konce třetího měsíce následujícího po měsíci, ve kterém dar nabyl.

Srovnání daně z příjmů a darovací daně v ČR

Vlastnost	Daň z příjmů	Darovací daň
Předmět daně	Příjmy fyzických a právnických osob	Bezúplatné nabytí majetku darem
Poplatník daně	Fyzické a právnické osoby s příjmy	Obdarovaný

Lhůty pro podání

Lhůty pro podání daňového přiznání k dani z darování a dani z darů se liší v závislosti na tom, zda jste dárce nebo obdarovaný. Pokud jste dárcem a darujete majetek, nemusíte daňové přiznání podávat vůbec, daňová povinnost se vás netýká. Naopak obdarovaný je povinen podat daňové přiznání v případě, že dar přesáhne určitou hodnotu. Pro rok 2023 je tato hranice stanovena na 15 000 Kč od jednoho dárce. Pokud tedy obdržíte dary od jednoho dárce v celkové hodnotě převyšující 15 000 Kč za rok, máte povinnost podat daňové přiznání a daň z daru uhradit. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z darů je stejná jako u daně z příjmů fyzických osob, tedy do 1. dubna následujícího roku, ve kterém jste dar obdrželi. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do 1. července.

Sankce za nepodání

Nepodání daňového přiznání k dani darovací nebo dani z darů může mít za následek sankce ze strany finanční správy. Pokud poplatník nepodá daňové přiznání včas, hrozí mu pokuta za opožděné podání. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 0,05 % z daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % z daně. V případě, že poplatník nepodá daňové přiznání ani po výzvě finančního úřadu, hrozí mu pokuta za nepodání daňového přiznání, která může dosáhnout až 50 000 Kč. Kromě pokut může finanční úřad přistoupit i k úroku z prodlení, který se počítá z dlužné daně. Je proto důležité dbát na včasné podání daňového přiznání a vyhnout se tak případným sankcím.

Tipy pro plátce daně

Darovaní majetku s sebou nese povinnosti pro obdarovaného, ale i pro dárce. Pokud darujete nemovitost, peníze, akcie nebo jiný majetek, je důležité vědět, zda máte povinnost platit darovací daň. V České republice se darovací daň neplatí, pokud darujete majetek v přímé linii (např. rodič dítěti) nebo mezi manželi. V ostatních případech je obdarovaný povinen daň z příjmu z darování přiznat a zaplatit. Daň se vypočítává z hodnoty daru a uplatňují se na ni běžné sazby daně z příjmu. Pro osvobození od daně z příjmu z darování existují výjimky, například dary mezi registrovanými partnery nebo dary pro veřejně prospěšné účely. Je proto vhodné se informovat u finančního úřadu nebo daňového poradce, zda se na váš případ vztahuje osvobození od daně. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá a nedodržení daňových povinností může mít nepříjemné následky.